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| 主題 | 稅目別 | 發表者 | 發表時間 | 內容 |
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| 407進項扣抵代號 | 營業稅 | mm | 2023-12-12 11:32:00 | 請問收到407繳款書,買受人申報進項扣抵時,格式代號是否為22?若無憑證號碼,該如何填寫? |
| 序號 | 回應者 | 回應時間 | 回應內容 |
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| 1 | 財政部北區國稅局 | 2023-12-20 13:15:00 | mm您好，有關您詢問收到407繳款書申報格式代號疑義一案，說明如下： 一、依營業稅電子資料申報繳稅作業要點第20點第1款第1目規定，格式代號22係供「二聯式收銀機統一發票」及「載有稅額之其他憑證」進項憑證共同使用之代號，爰營業人取得「機關團體銷售貨物或勞務申報銷售額與營業稅繳款書(407)」於營業稅電子申報繳稅系統申報進項時，於「其他憑證」欄位輸入進項載有稅額之其他憑證號碼，為「英文數字型態」，但輸入樣式不得類似發票字軌號碼(即前二碼英文後八碼數字)。 二、建議您可參酌與機關團體交易之內容，輸入「英文」或「數字」，以供後續查詢運用，以上說明如仍有疑議，請檢具相關交易資料向所轄稽徵機關洽詢，本局同仁將竭誠為您服務。 三、參考法條： 營業稅電子資料申報繳稅作業要點第20點第1款第1目規定：「……22代表進項二聯式收銀機統一發票、載有稅額之其他憑證。同一筆交易取得多張連續收銀機統一發票者，應以最後一張為代表號，並以總金額登錄……」 敬祝安康 財政部北區國稅局敬上 |